论国库集中支付的风险与控制

更新时间:2019-02-16 16:07 | 来源:新闻中心 | 作者: | 点击数:

通过具体实践,分析了国库集中支付过程中可能出现的风险及其控制建议。 

论国库集中支付的风险与控制

关键词国库集中支付;风险;控制

1国库集中支付流程中容易发生的风险

(1)财政部专注于数据安全风险。 

国库集中支付数据处理量大,涉及多个单位,没有计算机管理实施国库集中支付是不可想象的。所有数据处理几乎完全依赖于计算机的管理。如果计算机病毒感染、不可抗力因素或人为系统导致瘫痪,数据丢失将严重影响国库集中支付的顺利进行。因此,财政集中支付系统将数据安全风险置于特别重要的位置。 

(2)直接财务支付的财务风险。 

直接财务支付取消了资金支付的中间环节,方便快捷。但是,预算单位可能会错误地提取财务资金。收款人的、收款账户实际上很难核实,而且预算单位申请的合理性很难确定。 

(3)财务授权支付存在金融风险。 

授权付款比直接财务付款风险更大。财政部门被授予预算单位后,财务部门的监督相对减少,预算单位撤回或转移、财政资金挪用变得方便。同时,由于预算单位和基层代理行的管理和控制机制相对松弛,内部控制制度不够健全。这也为预算单位、代理银行或相关人员留下了一定的空间来非法操纵财务资金。 

论国库集中支付的风险与控制

(4)财务内部管理风险。 

作为国库集中支付系统的执行机构,财务部门拥有控制资金流动的绝对权利。因此,如果内部财务部门存在管理混乱,则风险很大。编制财务预算指标、批准,编制单位使用计划、批准,非预算单位直接财政拨款必须严格控制,防止内部人员非法支付。 

作为最终审计单位的门户,也将缺乏严格性。易于生成付款的付款单位与付款单上的姓名或帐号不一致。授权付款单上的付款目的与支票的使用不一致,直接付款通知收款人与实际收款人不一致。 

(5)代理银行违反了付款风险。 

作为由财政部集中支付的支付银行,代理行应严格加强管理,防止不加区分的支付。例如,如果支付的支付单位与支付单上的单位名称或账号不一致,则支付支付单和支票付款的目的。使用不一致,直接付款通知的收款人与实际收款人不一致。如果海关不严格,很容易造成非法问题。 (6)预算单位的现金管理风险。 

国库集中支付系统实施后,预算单位通过零账户提取现金的现金数额不明确,导致金融资本风险存在。虽然集中支付资金不会对预算单位的业务产生任何影响,但实际上,有些单位发现为方便起见,往往会提取大量现金。它不仅不符合使用现金的现金管理规定,而且还很容易产生窃取、的风险。经常报告在银行门口撤回的大量现金,不仅对国家造成损害,而且对工作人员造成损害。因此,预算单位加强了现金管理,非常有必要尽可能少地提取现金。

2国库集中支付风险控制建议

库存集中支付过程中产生的大部分风险都是由非标准操作、和不完善的系统引起的。因此,在实际操作中,要特别注意人员培训,防范资金潜在风险,改善直接财务支付和财务。授权付款的后续监管机制。 

(1)加大宣传力度,提高风险意识。国库集中支付制度改革是涉及利益调整各方面的新事物。需要中国人民银行、代理行和预算单位的密切配合,并坚持预算单位审批权和投票权的“三不方便”原则。合理规范责任和权限的各个方面。加大宣传力度,提高员工在实际工作中的风险意识,切实调动各方参与改革的积极性,减轻改革压力。 

(2)计算机网络风险控制。随着资金集中业务的不断扩展,业务数据的安全性也越来越突出。数据是财政部集中支付所有业务的基础,必须充分考虑数据风险控制以确保数据安全。在实际工作中,应采取以下安全措施。首先,在实际工作中要注意以下几点。 1使用具有高安全级别的数据库和操作系统。 2在国库集中支付服务中,实施“双机热备”。实时地,有两台服务器同时并行运行以处理数据。同时,一台服务器处于热备份状态。主服务器发生故障后,备份服务器将立即接管集中付款。数据,处理集中支付服务。 3使用数据备份系统。 4建立良好的服务器安全操作环境。数据中心机房线由专线供电,配备UPS不间断电源,确保集中支付数据在停电后的一段时间内得到处理;所有集中支付业务的数据传输在机房、处理、存储设备可靠接地,电源、通信线路接线整齐、规格,连接牢固;机房是全钢防静电地板铺设,并使用特殊空调24小时保持温度、湿度,机房环境干净整洁,达到防尘、干燥、适合温度和防静电。 5对中央计算机房、配电室计算机系统重型设备严格管理,配备防火、安全等设备;建立严格的入境制度,不允许无关人员进入机房。 6安装防病毒软件,应选择知名软件公司的防病毒软件,并定期更新。 7物理隔离,连接到财政部集中支付系统网络的计算机,应严格禁止使用外部和不安全的磁盘使用,以便物理隔离。 第二是改进系统和实施检查。系统的建立是安全管理的前提。、基于要求,系统的实施是实施安全管理的关键。计算机安全检查是推动系统实施的保证。 

三是实施“以人为本”的数据安全管理理念。无论是数据的安全运行还是系统的犯罪预防,人都是关键。坚持岗位分离,权限控制、监管等一系列安全管理原则,加强国库集中支付软件系统重管人员的管理,防止各类人员事故的发生、。 

(3)建立内部控制,规范操作程序。财务部、代理银行、预算单位应建立健全的内部管理机制。财务部门要尽快完善内部控制机制和外部监督机制,防范金融资金风险,确保财务资金安全。基层代理银行尽快解决了、松散管理的缺陷,以及与金融部门信息不一致的问题。 

(4)监督门向前移动以防止问题发生。在将财务资金分配给供应商或劳务提供者之前,政府采购部门将负责、和预算管理部门申请预算单位、的资金。销售和销售合同、商品供应商或劳务提供商是合格和收集的。帐户的真实性完全合格。 

(5)完善直接财务支付和财务授权支付的后续监督机制。财务资金直接从国库支付给供应商或劳务提供者后,财务部门必须采取措施跟踪财务资金。同时,做到以下几个方面:一是以信件等形式,及时与收款人核对资金的可用性,发现问题,并及时采取补救措施。二是通过网络系统及时监控代理行和中国人民银行的结算票据,防止代理行相关人员的欺诈行为。三是对预算单位的财务单位进行事后监测。四,纪检监察、审计部门应当承担各自的责任,适应新形势下的监督检查方法,及时发现问题并加以调查。 

(6)授权在支付中心内支付预算单位资金。经内部部门批准预算单位授权后,作为金融支付监管的最终门户,可以参考银行内部控制机制,大量直接支付由主管人员授权,可根据情况设定,如500,000。人民币或超过100万元的资金必须由支付中心的负责人授权,以降低支付风险。 

(7)代理银行风险控制。对于授权支付的金额,代理银行应仔细检查授权支付的收款人是否与支付系统中填写的收款人、的使用一致,并且不得向收款人、支付错误的金额。对于直接付款,您还应仔细检查直接付款的收款人是否与使用支付系统中填写的收款人、一致,以避免付款风险。






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