杏耀娱乐平台:论中国企业合理避税

更新时间:2019-03-24 14:31 | 来源:新闻中心 | 作者: | 点击数:

在社会主义法治市场经济条件下,依法纳税是每个企业的法定义务。同时,在法律范围内,合理使用税法降低企业成本、,实现企业税后利润也是公司的主要目标。合理的税收筹划是公司最大化税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发,阐述了税收筹划的积极意义,分析了新旧税法下企业税收筹划的差异,为新企业合理的税收筹划提出了相应的对策和建议。税收法。

关键词税收;避税;税收筹划

、企业合理避税的意义

合理避税的企业,又称合法避税、税收筹划,是指熟悉相关税收税收规定的纳税人,在不直接接触税法的前提下使用税法和其他有关法律。、遗漏、歧义通过仔细安排税务相关事宜,如业务活动、的、融资活动,我们可以实现避免或减轻税负的行为。简而言之,税收筹划是一种节税法律行为,它使用税法例外、可选条款、税收优惠政策。从本质上讲,它是纳税人在履行法律义务的前提下利用税法赋予的权利保护纳税人既得利益的手段。

随着中国市场经济的深入发展,税收筹划在社会经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理的避税是纳税人的权利,不是纳税人的抵抗和对法律义务的对抗,也不是滥用税法,而是纳税人根据法律的“非许可”选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面,它可以提高全社会的意识,自觉使用法律法规,加快税法合法化;另一方面,它可以帮助企业降低巨额税收成本,实现税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面

(1)税收筹划有助于实现纳税人经济利益的经营目标

作为社会经济的参与者,纳税人的基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家利用法律手段强制征收的一种。这是一个在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人实现的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人的经济。利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上,利用税法、的法律漏洞和法律的优惠政策,自觉实施税收行为规划,减轻纳税人的税负,减少经营纳税人的成本。和费用,以防止纳税人增加不必要的成本和现金流出。(2)税收筹划有助于提高企业的管理水平

税收筹划基于众所周知的纳税人税法。它为业务运营做出了全面的安排,并制定了税收筹划方案,以实现税费减免。税收筹划不仅是企业税务相关事项的规划,也是生产、销售的总体安排,由税收筹划方案统一。税收筹划计划的制定和运作贯穿于整个企业管理过程,需要企业各部门之间顺畅,畅通的合作。财务部门规范自身管理,优化财务会计方法;库存等管理部门必须严格管理各种库存管理,库存管理符合各项规定等。这些都客观上促进了企业管理水平的提高。

(3)税收筹划有助于推进中国税收合法化进程

在中国,依法治国的过程、加速了社会主义市场经济体制的建立。税收合法化是依法治国和发展社会主义市场经济的客观需要的重要内容。纳税人的目标是在充分研究现有法律制度的前提下,最大限度地发挥自身经济利益,有意识地运用法律手段,合理节约税收成本。在纳税人的税收筹划行为与税务机关的收集和管理行为之间的互动博弈中,一方面可以提高纳税人自觉使用法律的意识,另一方面,它将进一步促进纳税人的税收筹划行为与税务机关的收集和管理行为。税收法律制度。因此,税收筹划的发展可以有效地促进税收合法化进程。

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(4)税收筹划有利于社会资源的优化配置

一方面,税收是国家通过法律手段重新分配社会财富的过程,也是国家实施宏观调控的重要手段。在社会主义市场经济条件下,根据社会经济发展的客观情况和需要,国家利用不同的税收优惠政策从投资方向实现社会经济效益、融资路径、企业组织形式和产品结构、投资区域。调整。作为经济领域的“经济理性人”,纳税人将有意识地利用这些税收激励措施来调整自己的经济行为,尽量避免投入和管理带来较重的税负,并选择征税。较轻的投资和运作引导社会资源和资金流向宏观调控所指的领域。因此,税收筹划实际上符合国家对社会资源配置的指导,优化了社会经济资源的配置,实现了国民经济持续快速发展的、健康、。新税法、下企业间避税路径的差异

新税法借鉴国际经验,按照“简化税制、广义税基、低税率、严格征收和管理”的税制改革原则,建立了统一适用的税法体系。各类企业,已适应改善社会主义市场。对经济体系的总体需求为各类企业创造了公平的竞争环境。新税法的颁布使旧税法规定的许多税收筹划渠道无效,同时产生了新的税收筹划方法。了解新旧税法体系的差异,准确把握新税法下企业税收筹划的方法和方法,对企业节约税收成本,实现经济效益最大化具有重要意义。根据新旧税法,税收筹划方案的主要区别在于(1)新税法实行公平竞争原则

新税法按照公平竞争原则,废除了外商投资企业所得税法,统一了国内外纳税人的身份和税收待遇。这使旧税法失效,转变为外商投资企业,如设立虚假外商投资企业,、,直接借外国人设立虚假外商投资企业等。

(2)新的企业所得税法实施了优惠政策

新的企业所得税法将税收优惠政策从“区域调整为主”转变为“以产业调整为主要区域特许经营”的政策,使旧税法选择经济特区经济开发区、。和高科技产业发展。地区和其他地方是注册地,在这些地方使用低税率实现避税手段是无效的。新税法中税率的地区差异基本消失,使选址业务失去了税收筹划的意义。

(3)新企杏耀娱乐平台:业所得税法为企业纳税申报表提供报表

根据新的企业所得税法,规定了一个特殊的“特别税收调整”章节,明确规定企业的纳税申报表应附有相关业务交易的年度报告。同时,税务机关进行相关业务调查时,企业应当按要求提供相关信息。即加强对关联交易的避税检查,增加使用关联交易避税的难度。

以上是新旧税法的一个很大的区别,它与企业的税收行为密切相关,对企业的影响更大。因此,企业在新税法下进行税收筹划时,必须注意新旧税法的差异,及时改变税收筹划的方法和手段,实现合法合理的避税。

新税法下企业税收筹划的三种方式、

新税法颁布后,尽管许多税收筹划方法在旧标准体系下都失败了,但新税法下仍有很大的税收筹划空间。由于企业所得税对企业的影响更大,因此我们关注企业所得税的税收筹划方法。以下是可选的所得税计划方法的简要讨论。

(1)不同行业的投资优惠政策

新的企业所得税法废除了税率的地域差异,规定了税率的产业差异,并对受国家规定的行业和项目给予了许多优惠措施。对从事国家支持和国家支持的风险投资的风险投资企业,可以按一定比例扣除应纳税所得额;对符合条件的环保保护和节水项目的收入,免征或者减免企业所得税;从事国家支持的高新技术产业的高新技术产业的企业所得税税率为15%。因此,企业可以充分利用这些行业优惠政策,实现税收筹划,实现合理的避税。

(2)调整企业的设置方法,利用小微企业的税收优惠政策新的企业所得税法规定,符合要求的小型和盈利性企业将按20%的税率征收企业所得税。这为集团企业、连锁业务提供了大量的税收筹划空间。集团公司可以根据经营现状,设立具有良好盈利能力的行业、分支机构,作为具有法人资格的独立法人分支机构,在“小微利企业”的条件下,可以将税率降低20%。 。支付企业所得税。

(3)通过改变税前扣除项目来避免税收

新的企业所得税法规定,企业在开发新技术、新产品、新技术所产生的研发费用,以及为国家鼓励的残疾人和其他就业人员安置所支付的工资,可以在计算应纳税所得额时实施。添加扣除额。企业可以利用这两种可抵扣的优惠政策,加大研发投入,开发新产品,增强企业发展新技术,不仅可以为企业的发展寻求更大的空间,也可以享受它们。增加免赔额优惠政策,一举两得。在招聘员工时,他们可以根据企业的需要吸收一定比例的残疾人,从事符合其身体条件的工作。这不仅节省了成本,而且为社会解决了问题,树立了公司良好的社会形象。

(4)利用新的关联交易空间实现避税

根据新的税法,关联方交易得到加强,关联方之间的业务交易必须按照独立交易的原则进行。企业可以向税务机关提出与关联方进行商业交易的定价原则和计算方法。在税务机关和企业协商、后,他们将达到APA。在市场经济条件下,企业原材料的价格受市场竞争程度、供需的影响,很难确定双方都能接受的所谓合理定价。因此,企业可以充分利用本次关联交易的新监管空间,为企业实现合理的避税。

简而言之,根据新的税法,与旧税法相比,公司税收筹划的手段发生了新的变化。一些原始方法失败了,并出现了一些新的税收筹划方法。企业在熟悉新税法的基础上,充分利用这些法规和优惠政策,实现企业避税的目标,实现降低成本,实现商业价值最大化的目标。






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