我国税法体系与企业会计制度差异的成因及协调方法

更新时间:2019-02-06 03:33 | 来源:新闻中心 | 作者: | 点击数:

A、中国税收法律制度与公司会计制度的区别中国税收法律制度与公司会计制度不同的原因是两者之间存在差异的主要原因。中国税收法律制度的目的是确保国家的财政收入,同时利用税收杠杆进行宏观调控。会计系统的目的是为会计信息的用户提供完整和真实的企业会计信息(包括投资者、债权人、政府部门、业务经理和其他会计报表用户)。正是因为两者的目的不同,两者所遵循的原则必然会有较大的差异,两者之间的差异必然会导致在具体业务中处理两者的方法不同。主要表现如下:1,税收减免与会计审慎之间的扣除原则是会计制度的基本原则。它要求会计师在面对不确定因素时做出商业判断时要谨慎。充分估计各种损失和风险,而不是低估成本和负债,同时不要过高估计资产或收益。其主要内容是对各种虚假资产进行资产减值准备,这些基于审慎和专业判断原则的原则将不可避免地降低企业的利润。在计算所得税时,相关税法不允许扣除税前,因为税法的基本原则是扣除基本原则。也就是说,税法认为任何费用或损失都必须在现实生活中发生。它可以在当时扣除,如果没有发生,可以通过税法确认为逃税。

税法系统的合法性原则和会计的实质比形式原则更为重要。实质性原则也是现行会计制度的基本原则。该原则应基于交易或交易的实质。 ,不仅仅是按照他们的法律形式作为会计基础。换句话说,当交易或事件发生时,会计师必须根据经济实质反映会计,不能按照法律形式进行核算和反映。实质重于形式的原则也体现在企业会计的诸多方面,如确定收入的标准,确定租赁固定资产的标准,相关交易的确认以及长期股权的会计处理方法的选择。投资。并以会计报表为目的,等等。从以上对会计实质的具体应用超过形式原则的分析可以看出,关键在于会计人员需要运用一定的会计方法对某一事项进行专业判断,以确定其实质并确定其是否存在。很可靠。

税法必须有明确的法律依据来确认任何事项,但无法估计。在会计中,不可避免地存在某种估计成分。因此,税法的法定原则和会计的实质比形式原则的差异更重要,这不可避免地导致根据企业会计制度计算的总利润与按税收计算的应纳税所得额之间存在较大差异。法。另外,会计制度中的历史成本原则、应计原则不利于税收的保全或反映政策取向,税法原则会不同于会计原则,它也会产生税收差异法律和会计制度。另外,在企业所得税改革过程中,管理部门未能高度重视国际会计准则的研究,未能注意与会计制度的联系等,这也是直接原因。这两者之间的区别。

、之间协调差异的含义

税法和会计差异的出现有其合理性和必然性。但是,两者之间差异的扩大必然会给双方带来不便,增加双方的成本,并产生避税动机等不利影响。会计与税法之间的差异越来越大,已成为当前会计工作和税收征管的一个亟待解决的问题。它涉及到中国企业会计制度和税法的完善,以及与国际会计制度的联系。因此,研究会计制度和税法之间的差异,以及协调这些差异的方法,具有以下重要意义。

1、有利于降低我国企业会计制度改革和税收法律制度改革的改革成本,巩固改革成果。在中国体制改革的过程中,不可避免地存在制度摩擦。只有加强税收法律制度与会计制度的结合,才能降低两者之间制度变迁的成本,才能充分发挥各制度的适当功能。

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2、有利于减少双方收集和管理带来的低效率和税收损失。在制定和实施会计制度和税收法律制度的过程中,由于两个制度之间存在差异,同一纳税人的同一经济业务可能会受制于不同的制度,这将导致低效率和成本增加,甚至更多,可能导致税收损失,这进一步证明了协调两者之间差异的必要性。

3、有利于提高会计信息质量。税法和会计准则具有强制性和更高的法律权威。因此,在实际纳税的前提下,企业只有认识到差异,采取适当的方法,才能保证会计信息的质量。

4、有利于提高社会效益。在实际工作中,通过收集双方之间的差异,正确降低会计成本和税收征管成本,可以最大限度地发挥社会效益。同时,协调两者之间的差异也有助于更好地将中国的会计制度与世界融为一体。

三种、协调中国会计制度和税收法律制度的方法(1)协调原则两个原则1、系统原则。

中国的会计制度和税法体系非常复杂。因此,我们必须对中国的会计制度和税法体系进行全面审查,对相互不协调的方面进行全面系统的分析和研究,并将制度与相反的、对齐。分析研究。2、相对稳定性和严肃性原则。

我国一些政策和制度的制定和出版有时缺乏相对稳定性和严肃性。在这种情况下,社会各方都难以适应。协调必须非常小心,必须仔细研究和证明,并选择合适的时间。

3、成本效益原则。

在开展这项工作时,不仅要降低双方的成本,还要考虑税收来源与税收负担的??平衡关系,努力促进企业自身的发展和税收的同步增长。甚至是国民经济。

4、现实原则和可行性。

根据中国国情,即考虑到公司独立财务管理权的扩大,也考虑到加强宏观调控的必要性,充分考虑各种因素,是可行的。

(2)协调的主要方面

1、要求会计积极配合税法。 (1)在不影响会计信息质量的前提下,尽可能减少会计方法选择的自由度,使税法中确认的会计利润和利润更加规范。简化税收核算。

(2)尽量减少或消除由于会计制度和税法之间的差异而可能导致资产的无价值支出的复杂差异。

(3)对于中国的许多私营小企业,我们可以考虑采用严格的税收法律制度来选择会计方法。

我国税法体系与企业会计制度差异的成因及协调方法

2、税法积极协调会计制度(1)中国的税收法律制度可以考虑借用会计本质而非正式原则,并在此基础上丰富和完善我国反避税立法的原则和内容。在当今流行的国际会计准则和公司会计制度中,正式原则的实质是反映交易或其他事项的经济实质的基本原则之一。事实上,税收监管的重点是确定企业交易的经济合理性,即确定企业在独立交易的正常交易价格中的税额。这种方法有利于实际税收,可以克服中国原税法的征税。不足。

我国税法体系与企业会计制度差异的成因及协调方法

(2)税法为防止企业使用会计制度实施避税,需要在“税收征管法”和“实施细则”中作出规定,规定企业必须向主管税务机关报告备案或者在确定主要会计政策变更和其他与税务相关的变更时同意。

(3)税法需要考虑现实经济生活中不确定因素的存在。会计估计的不确定性是合理的,这杏耀平台与计算应纳税所得税法的确定性有关。有很大的矛盾,需要从税法中加以协调。税法应以经济合理性为原则,尽可能尊重和保护企业按照国家统一的会计制度做出的合理选择,保护税源的投资来源、,促进国民经济健康发展。总之,税法系统与企业会计制度的区别在于其合理性和必然性。但是,中国政府不能允许它扩大和发展,而应该尽可能地协调它,从而降低双方的成本,提高效率,促进国民经济的健康发展。






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