企业现金流量数据利弊分析与研究

更新时间:2019-09-04 10:31 | 来源:新闻中心 | 作者: | 点击数:

现金流量表是损益表和资产负债表后的第三份财务报表。在各个国家,他们受到了不同程度的关注。一些国家将迫使公司报告和披露现金流量表。有些人没有明确强制要求,但为什么人们对此有不同意见?这个问题可以从现金流量数据的价值和优缺点来回答。现金流量的价值及其优缺点,即使有很多论文和研究成果,理论和学术上仍有许多模糊的理解,需要进一步澄清。

一是现金流量数据的价值

现金就像人类的血液。一些学者说现金流量数据是公司的温度计或晴雨表,它可以用来了解公司的实际健康状况。现金流量的净流量或现金流量的净结构由现金流量表根据项目流入及其总额减去流出总额确定。现金流量表中的流入,流出和净流量项目通常按投资,融资和运营划分,使阅读和理解更容易。让我们首先介绍这些数据的价值,然后探讨它的优缺点。

从数据来看,现金流量表“现金和现金等价物净增加额”的最后一栏是最重的,它将告知我们公司在报告期内的现金或现金损失金额;一段时间内的资金状况是盈余或短缺。 “经营活动产生的现金流量净额”也特别沉重。规律性表明企业的整体活动现金增加。否定表明经营活动一般消耗企业现金;另一个是投资活动产生的净现金流量。融资活动现金流量的金额和净额,前者将表明公司是否增加了投资或部分投资,而后者则表明公司的融资活动是否带回现金或偿还其他人的现金。这些数据通常会告知我们,在整个报告期内公司的现金状况和财务状况是否有所改善,以及公司的财务实力是否有所增加。

在业务活动的现金流量中,“购买商品支付的现金和收到的劳动力”的数据可用于确定企业生产规模的大小,并且可以通过“从销售商品收到的现金”并提供劳务服务“。具体金额见公司销售规模。一旦两个数据之间的差异扩大,这意味着公司的市场竞争力正在提高,公司的现金提取正在加速,差异在不断缩小。现金利润正在下降。

如果公司的投资活动为企业带来现金,则考虑现金是来自回收的投资,投资收益还是处置资产。如果通过投资获利,那就更可靠了。如果是来自回收的投资或处置资产,则是一次性的,不可持续的资本流入。收回的投资意味着公司已撤回外部资金,资产处置意味着业务规模开始缩小。专注于固定资产的建设尤为重要。建立固定资产可以扩大企业内部的经营规模,从而增加长期投资。长期投资的增加涉及是否难以扩大企业的内部业务。状态使公司可以找到其他发展方式。筹资活动中企业的现金流量与企业当前的现金流量有关,也与企业未来的现金流量和企业资本的结构和成本变化有关。首先,通过现金流量数据了解当前的筹款活动是否可以获得现金,最重要的是吸收股权投资收益或借款现金。

二,现金流量数据的优势

目前的会计制度通常由权利和责任的匹配原则以及匹配收入成本的原则来解释。它不是设计有现金的流入和流出。这些企业在确认收入和成本的匹配时通常具有较大的主观成分,特别是在新标准实施后,企业在计量资产和负债时将以企业的资产和负债对市场进行估值。重估和调整账面价值根据重估价值,这种情况会导致企业人为调整财务数据,容易出现虚假陈述的情况。人为调整可能会导致“长期”公司业绩良好,财务状况良好,商业信誉良好,但有可能在一夜之间宣布资金链中断。在这种情况下,资产负债表上显示的信息和企业资产的损益表不能与企业实际流量的现金状况一致。但是,这种情况可以通过使用现金流量数据表来补偿。一般而言,通过对现金流量数据表的详细分析,将有以下优势:可以了解公司的现金余额和现金压力;第二个可以是公司偿还债务,投资开发和支付的能力评估股息的能力可以评估;第三,可以找到公司利润损益之间的差距,找出差距的原因;四是找到与现金流量无关的投资公司和募集资金企业,发现对公司财务状况的影响;对未来现金流量的五项预测,重点是核实收益质量和偿债能力的质量,以及监控公司的资本链。第五个优点讨论如下。

(1)可以验证公司的利润

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如果一家公司的营业利润较高,并带来更多的经营净现金流,则意味着该利润具有实际的现金流入支持,该公司的利润数据值得相信;当公司的营业利润很高但经营活动是现金当净流量很低时,则(提醒)公司的利润质量,进一步调查原因,(不能)排除虚假陈述的可能性;如果企业是实际利润,则验证企业信贷政策的变化,以了解企业的盈利能力。现金流入的实际情况和影响。

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(2)检验企业的偿债能力

如果企业的资产和利润数据评估公司偿还债务的能力,如果公司的陈述是真实的,评估结论仍然非常可靠和值得信赖。但是,企业往往存在大量的信用关系,而权责发生制会计制度也使得企业的资产不受企业自身的控制。企业的净利润并不一定意味着企业的资金实力有所增加。因此,现金流量数据表用于进一步测试资产的变化和利润,以确认偿付能力评估是否可靠。 (3)监督企业的资金链企业面临的最大风险通常是资本流动链的突破,而不是实际损失。在现实经济社会中,申请破产的企业通常不是业绩不佳的企业。有很多公司都有出色的表现。一旦资金链断裂并且债务人要求公司立即偿还债务,公司最终将破产或停止生产,因为很难在短时间内实现资产。在现行的会计制度下,很容易让一家公司亏损,但只有足够的现金可以用来使它成为一家好公司,这足以支付员工的薪水。

三是现金流量数据的缺点

目前,世界上大多数国家的会计制度都是以权责发生制为基础的,这使得许多公司都在关注现金流量的准备,并且存在一种奇怪的现象,即现金流量数据的价值大打折扣,这也导致一些国家没有强迫公司披露现金流量数据的原因。现金流量数据具有以下缺点

现金流量记录了现金流入和流出,但它不是公司收入,成本和支出的记录,也不是公司资产和负债的记录。因此,仅依靠现金流量数据无法说明公司的收入和支出,也无法确定企业。债务关系。






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